직원이 퇴사하면 사업자는 마지막 급여뿐만 아니라 퇴직금에 대한 세무처리도 함께 확인해야 합니다. 퇴직금 지급 시 사업주분들이 자주 궁금해하시는 핵심 질문입니다.
❓ 퇴직금에서도 세금을 떼야 하나요?
❓ 퇴직금은 월급과 같은 방식으로 계산하나요?
❓ 퇴직소득 원천징수는 어떻게 하나요?
❓ 퇴직금 지급 후에는 어떤 신고를 해야 하나요?
퇴직금 세금은 일반 급여의 원천징수와 계산 방식이 다릅니다. 프리랜서 3.3%나 근로소득 중복 내용을 제외하고 실무 순서 중심으로 쉽게 알려드립니다.
퇴직금은 일반 월급과 구분하여 퇴직소득으로 봅니다. 직원이 퇴사한다고 해서 마지막 월급과 퇴직금을 합쳐 하나의 급여로 보고 세금을 계산하는 것이 아닙니다.
퇴직소득은 근로기간 동안 발생한 소득을 퇴직 시점에 한꺼번에 받는 특성이 있어 퇴직소득에 맞는 별도의 계산방법을 적용합니다.
⚠️ 잘못된 계산 방식 예시
단순히 [퇴직금 × 3.3%] 또는 [퇴직금 × 일반 근로소득 세율] 방식으로 계산하지 않도록 주의해야 합니다.
퇴직소득세는 퇴직금 금액뿐만 아니라 근속기간을 주요하게 반영합니다. 공제 혜택 등이 적용되므로 같은 퇴직금 금액(예: 2,000만 원)이라도 직원마다 세액이 다릅니다.
퇴직소득세 계산 시 반영 요소:
퇴직금 근속연수 퇴직소득공제 환산급여 환산급여공제
STEP 1 퇴직금 산정 (퇴직일 및 근속기간 확인)
STEP 2 퇴직소득세 계산
STEP 3 지방소득세 계산
STEP 4 퇴직소득 원천징수
STEP 5 세금을 제외한 실제 퇴직금 지급
STEP 6 퇴직소득 관련 신고 및 지급명세서 제출
퇴직금이 3,000만 원이고 일정 세액이 발생한 경우, 다음과 같은 구조로 최종 금액이 결정됩니다.
퇴직금 (30,000,000원) − 퇴직소득세 − 지방소득세 = 직원 실제 지급액
홈택스 신고 순서:
홈택스 로그인 ➔ 원천세 신고 메뉴 ➔ 퇴직소득 지급내역 작성 ➔ 퇴직소득세 확인 ➔ 신고서 제출 ➔ 세액 납부
📌 놓치기 쉬운 업무: 원천세 신고 및 납부뿐만 아니라 국세청에 퇴직소득 지급명세서를 제출하는 업무까지 반드시 함께 챙기셔야 합니다.
급여와 퇴직금 각각 처리
8월 31일 퇴사 시 8월 급여(근로소득)와 퇴직금(퇴직소득)은 완전히 구분하여 별도 급여대장으로 관리합니다.
퇴직연금제도 운영 시
퇴직연금 계좌(IRP 등)를 통해 지급되는 경우 회사가 직접 지급할 때와 세무 절차가 다르므로 금융기관 절차를 확인해야 합니다.
근로계약 관련 자료 급여 대장 퇴직일 및 근속기간 확인서 퇴직금 산정 내역서 퇴직금 지급 증빙 퇴직소득 원천징수 영수증
| 구분 |
급여 |
퇴직금 |
| 소득 종류 |
근로소득 |
퇴직소득 |
| 세금 계산 방식 |
근로소득 원천징수 |
퇴직소득 원천징수 |
| 주요 고려사항 |
급여액 및 부양가족 공제 등 |
퇴직금액, 근속기간 등 |
| 지급 시점 |
매월 정기 급여 지급 시 |
직원 퇴직 시 |
| 관련 정산 |
연말정산 |
퇴직소득 관련 신고·정산 |
📋 핵심 요약
- 퇴직금은 일반 급여와 구분하여 퇴직소득으로 처리합니다.
- 퇴직소득세는 단순히 일정 비율을 곱하지 않고 근속기간과 금액을 종합 고려합니다.
- 퇴직금 지급 시 퇴직소득세와 지방소득세를 원천징수한 후 실제 금액을 지급합니다.
- 마지막 달 급여와 퇴직금은 각각 다른 소득으로 구분하여 처리합니다.
- 원천세 신고·납부와 함께 퇴직소득 지급명세서 제출까지 꼭 마무리해야 합니다.
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